深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范(fan)我校修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)的審(shen)(shen)計(ji)(ji)監督與管理，保證工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)質量(liang)，提(ti)高(gao)資金使(shi)用效(xiao)益，根據《中華(hua)人(ren)民(min)共和國審(shen)(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、審(shen)(shen)計(ji)(ji)署(shu)《關(guan)于(yu)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的規(gui)定(ding)》、教(jiao)(jiao)(jiao)育部(bu)(bu)《教(jiao)(jiao)(jiao)育系統內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)規(gui)定(ding)》、《關(guan)于(yu)進一步加強建(jian)設工(gong)(gong)程(cheng)、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)的通知》、《教(jiao)(jiao)(jiao)育系統基建(jian)、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)實施辦(ban)法(fa)》和《廣東省教(jiao)(jiao)(jiao)育系統建(jian)設工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)辦(ban)法(fa)》，結(jie)合我校實際(ji)，制定(ding)本辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦法所指(zhi)修繕工(gong)程項目(mu)，是指(zhi)在全校(xiao)各校(xiao)區實施(shi)的建筑物維修、裝飾、改造、安(an)裝、道路(lu)圍(wei)墻、園林綠化、運動場地、供水供電改造、安(an)全保(bao)衛(wei)消防設施(shi)、通信網(wang)絡等(deng)工(gong)程項目(mu)，項目(mu)資(zi)金來源(yuan)包括財政撥(bo)款、學(xue)校(xiao)自籌、接受捐贈等(deng)。

　　第三條  本辦法(fa)所稱修繕工程(cheng)項(xiang)目審(shen)計(ji)，是(shi)指學校(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)依據國(guo)家有關法(fa)律法(fa)規和(he)(he)制(zhi)度(du)規范，對(dui)修繕工程(cheng)項(xiang)目各階段(duan)業(ye)務管理活動的合(he)法(fa)性(xing)、適(shi)當性(xing)、有效性(xing)所進行的確(que)認和(he)(he)評價(jia)活動。學校(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)負責組織實(shi)施修繕工程(cheng)項(xiang)目審(shen)計(ji)，業(ye)務主管部(bu)(bu)門(men)(men)應支(zhi)持和(he)(he)配合(he)審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)開(kai)展工作(zuo)，并(bing)對(dui)送(song)審(shen)資料的真(zhen)實(shi)性(xing)、合(he)法(fa)性(xing)、完整性(xing)負責。

　　第四條  修繕工程項目審計(ji)的(de)目的(de)是促進學校修繕工程項目管理水平的(de)提高和有效控制工程造價。

　　第五條  修繕(shan)工程項(xiang)(xiang)目的審(shen)計(ji)(ji)，實行先審(shen)計(ji)(ji)后結算的規(gui)定，即審(shen)計(ji)(ji)范圍內的項(xiang)(xiang)目，未(wei)經審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門審(shen)計(ji)(ji)，財務部(bu)門不得(de)進行結算。

　　第六條   修繕工程項目審計的基本原(yuan)則是：

　　1.事前、事中、事后審計(ji)有(you)機結(jie)合，審計(ji)部(bu)門對(dui)修繕工程項目實行全過程、全方(fang)位的審計(ji)監(jian)督。

　　2.必(bi)審(shen)與抽(chou)(chou)審(shen)相結(jie)合。修繕工程結(jie)算(suan)，由學校修繕工程的業務主管(guan)部門(men)(men)一審(shen)，審(shen)計部門(men)(men)二審(shen)；單(dan)項(xiang)工程經費2萬元（含2萬元）以上的項(xiang)目必(bi)須由學校審(shen)計部門(men)(men)審(shen)計；2萬元以下的項(xiang)目由審(shen)計部門(men)(men)實行抽(chou)(chou)審(shen)。

　　3.修繕(shan)工程項目審計(ji)以內部(bu)審計(ji)為主，社會審計(ji)為輔。

　　第七條  修繕工(gong)程項目審計工(gong)作的(de)主要內容：

　　1.工程項(xiang)目是(shi)否已(yi)納(na)入(ru)學校年度計劃或(huo)得到校領導的(de)(de)批準（超出(chu)合同金額(e)的(de)(de)部(bu)分應(ying)需(xu)重新申請立(li)項(xiang)，簽(qian)訂補充協議或(huo)合同）；

　　2.工程項目(mu)所需資金是否落(luo)實；

　　3.預算(suan)是否(fou)符合相關(guan)編制辦法、定額和標準，是否(fou)經過(guo)業務主管部門造價工程(cheng)師審核；

　　4.需要招標的工程項(xiang)目是否按規定(ding)進行招標；

　　5.所簽合同(tong)或協議書中(zhong)的相關(guan)條款是(shi)否全(quan)面、合規，施(shi)工合同(tong)是(shi)否注明該合同(tong)價(jia)是(shi)“未經(jing)審計的最高限價(jia)”；

　　6.工程進度款是否(fou)按合(he)同(tong)規定進行支付，有無超付；

　　7.工程所需設備、材料等是否按設計要求采購；

　　8.工程結算的編制依(yi)據是(shi)否有效，內容(rong)是(shi)否完整；

　　9.工程結(jie)算的(de)方(fang)式是否正(zheng)確，是否符(fu)合(he)(he)合(he)(he)同(tong)的(de)約定；

　　10.工程設(she)計(ji)變更(geng)、施工簽證內容是(shi)(shi)否真實，手續是(shi)(shi)否齊全(quan)，資(zi)料是(shi)(shi)否符合要求；

　　11.工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)設(she)計(ji)變(bian)更、施工(gong)(gong)(gong)(gong)簽證的(de)結算(suan)增(zeng)減項目及工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量計(ji)算(suan)是(shi)否準確，是(shi)否存在工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目和工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量只增(zeng)不減從而提高工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)造價的(de)風(feng)險；

　　12.工程(cheng)設計變更、施工簽(qian)證的(de)結算項目單價是否準確(que)、合理；

　　13.工程設(she)計變更、施工簽(qian)證(zheng)的取費標準(zhun)是(shi)(shi)否準(zhun)確，是(shi)(shi)否與合同相(xiang)符；

　　14.合同報價(jia)中未做(zuo)項目是否已做(zuo)減項處理(li)，計算是否準確；材料(liao)價(jia)差(cha)的調整(zheng)是否合理(li)；

　　15.修(xiu)繕工程項目(mu)需要(yao)審(shen)計(ji)的其(qi)他(ta)內容。

　　第八條  修繕工(gong)程項目(mu)審計工(gong)作(zuo)的主要程序(xu)：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)備案(an)

　　業務主管部門將學校批(pi)準(zhun)的年度修繕工程項目(mu)計(ji)劃(hua)及時送學校審計(ji)部門備案(an)；計(ji)劃(hua)外(wai)項目(mu)，須向審計(ji)部門提交立項和資金(jin)落實批(pi)文(wen)。

　　2.招投標監督

　　校內(nei)招標(biao)的修繕工程項目，審計(ji)部門對招標(biao)活動全過程進行審計(ji)監(jian)督，招標(biao)文件(jian)經(jing)審計(ji)部門備案(an)后(hou)方可(ke)上網公(gong)告。

　　3.合同的審核(he)、報(bao)批

　　修繕工程(cheng)項(xiang)目(mu)的(de)業務主管部(bu)門(men)應根(gen)據《深圳職業技術(shu)學院(yuan)建(jian)設工程(cheng)合(he)(he)同(tong)(tong)審(shen)計實施辦法（試行）》，在正式簽訂合(he)(he)同(tong)(tong)前將立項(xiang)和資金(jin)落實批文、合(he)(he)同(tong)(tong)審(shen)批表、合(he)(he)同(tong)(tong)草擬(ni)稿、中(zhong)標通知(zhi)書等相關資料送(song)審(shen)計部(bu)門(men)審(shen)核。

　　4.施工階(jie)段監督

　　修繕工程項(xiang)目的業務主管(guan)部門應(ying)嚴格按(an)有關(guan)規定(ding)執(zhi)行(xing)設計變更(geng)和現場簽證(zheng)，工程進(jin)度款應(ying)按(an)工程實際進(jin)度支付(fu)(fu)，付(fu)(fu)至合同總金額的60%止付(fu)(fu)，剩(sheng)余款待(dai)結(jie)算(suan)審計后(hou)，按(an)合同約定(ding)支付(fu)(fu)。

　　5.工程結算審(shen)計(ji)

　　工(gong)程(cheng)竣(jun)工(gong)驗收后，由學校(xiao)業(ye)務主(zhu)(zhu)管(guan)部(bu)(bu)門(men)組織(zhi)項(xiang)目(mu)管(guan)理人員對修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)結算(suan)進行(xing)一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)在一審(shen)(shen)(shen)的(de)基礎上審(shen)(shen)(shen)定結算(suan)價(jia)。業(ye)務主(zhu)(zhu)管(guan)部(bu)(bu)門(men)應在工(gong)程(cheng)竣(jun)工(gong)驗收合格三個月內，向(xiang)學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)提交審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)申請(qing)及送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)資(zi)(zi)料。送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)資(zi)(zi)料不全的(de)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)不予審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，業(ye)務主(zhu)(zhu)管(guan)部(bu)(bu)門(men)應補(bu)齊相關(guan)資(zi)(zi)料后再行(xing)送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)。不能按時送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)的(de)，需向(xiang)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)做出(chu)書面說明，并列出(chu)送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目業務主管(guan)部門(men)應積極配合(he)審(shen)計(ji)部門(men)的審(shen)計(ji)工作，并根據修(xiu)繕(shan)工程(cheng)審(shen)計(ji)的不同(tong)階段要求在規定期限內提供下列(lie)資料：

　　1.工程項目立項和資金(jin)落實批準文(wen)件；

　　2.招(zhao)、投標(biao)文件、招(zhao)標(biao)答疑(yi)文件、評標(biao)紀要及中(zhong)標(biao)通知(zhi)書；

　　3.與工程結算有關的合(he)(he)同（施工、采購、設計、監理(li)、勘察等(deng)合(he)(he)同、協議）；

　　4.經業(ye)務主管部門審批(pi)的施工圖紙（審核人簽字并(bing)加(jia)蓋公(gong)章的全套圖紙）；

　　5.設計變(bian)更(geng)、現場(chang)簽證、隱蔽工程有效(xiao)文(wen)件等(deng)資料；

　　6.竣(jun)(jun)工(gong)資料（竣(jun)(jun)工(gong)圖紙、質(zhi)量驗收合(he)格(ge)證(zheng)明、竣(jun)(jun)工(gong)驗收報告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結(jie)算書（業務主管部門初審人(ren)簽字及加蓋(gai)單位(wei)公章(zhang)）、工(gong)程量(liang)計算書、材(cai)料設備價(jia)差調整依據；

　　8.業(ye)務主管部門提請審(shen)(shen)計的申請（注明工(gong)程簡介及對工(gong)程造價的初審(shen)(shen)結果及送審(shen)(shen)價）；

　　9.審(shen)計(ji)工(gong)作需要提供的其他資料。

　　第十條  經學校(xiao)領導(dao)批準，審計(ji)部(bu)門可(ke)以根據修繕工(gong)程項(xiang)目審計(ji)業務的需要，聘請(qing)具有(you)相應資(zi)質的社會中介機構(gou)參與(yu)項(xiang)目審計(ji)，所(suo)需費(fei)用由學校(xiao)專(zhuan)項(xiang)列支。

　　第十一條  審計中發現(xian)相關工作人(ren)員有下列違反財(cai)經法紀和損害學(xue)校利益行為(wei)的(de)(de)，應當按照有關規(gui)定(ding)進行處(chu)理(li)；情節(jie)嚴重的(de)(de)，審計部門向學(xue)校提(ti)出處(chu)理(li)、處(chu)罰的(de)(de)意(yi)見和建議；構成犯罪(zui)的(de)(de)，提(ti)出移交紀檢、監(jian)察和司法部門處(chu)理(li)的(de)(de)建議。

　　1.修繕工程項目資金不(bu)落實或年度投資未按規定(ding)到位的；

　　2.將(jiang)工程項(xiang)目分拆(chai)發包(bao)規避招標或不按規定進(jin)行招標的(de)；

　　3.不按招標文(wen)件、投標文(wen)件訂(ding)立合(he)同，或擅自背(bei)離合(he)同實質(zhi)性內容(rong)另(ling)行訂(ding)立協(xie)議的；

　　4.現(xian)場(chang)簽證資料(liao)不實的；

　　5.工程結(jie)算未經審計，采(cai)取各種辦法擅自辦理結(jie)算以(yi)及工程結(jie)算，高估冒算或重復(fu)結(jie)算的；

　　6.超付工程(cheng)進度款、虛(xu)報投資(zi)完(wan)成、虛(xu)列建(jian)設成本、隱匿結(jie)余資(zi)金(jin)、轉移、挪用工程(cheng)項目資(zi)金(jin)的；

　　7.有貪(tan)污受賄、收(shou)取回扣或嚴重失職、瀆(du)職等造成重大損失浪費等違法違紀行為(wei)的(de)；

　　8.違反國家投(tou)資(zi)與(yu)建設管理法規(gui)的(de)其他行為(wei)。

　　第十二條  審(shen)計中發現有串通投標(biao)、投標(biao)文件弄虛作假、高估冒算、故意重(zhong)復上報結算等(deng)違規行為的施工(gong)(gong)單位，視(shi)情節取消(xiao)其一至三年承擔學(xue)校修繕工(gong)(gong)程項目的資(zi)格。

　　第十三條  審計(ji)人員(yuan)在修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審計(ji)中要做到客觀公正、實事求是(shi)、廉潔奉公，維護學(xue)校(xiao)的合法(fa)權(quan)益，確保(bao)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)造(zao)價的真實和準確。對在修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審計(ji)工(gong)作中認真履(lv)行職責、堅持原則、做出顯(xian)著成績(ji)的審計(ji)人員(yuan)，學(xue)校(xiao)應(ying)給予精神或物質獎勵。對濫用(yong)職權(quan)、徇私舞弊、玩(wan)忽(hu)職守、泄(xie)露秘(mi)密(mi)的審計(ji)人員(yuan)，學(xue)校(xiao)依(yi)照有關(guan)(guan)規定(ding)予以(yi)處理(li)；情(qing)節嚴重的，移交司法(fa)機關(guan)(guan)處理(li)。

　　第十四條  本辦(ban)法未盡事(shi)宜，依(yi)照國(guo)家法律、法規及規章執行。

　　第十五條  本辦法由學校(xiao)審(shen)計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法自公(gong)布(bu)之日起施行。

                                                          　　（2009年11月(yue)26日印發）