深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了(le)規范我校修繕工(gong)(gong)(gong)程項目的(de)(de)審計(ji)(ji)(ji)監督與管理，保證工(gong)(gong)(gong)程項目質量，提(ti)高資金使用效益(yi)，根據《中華(hua)人民共和國審計(ji)(ji)(ji)法》、審計(ji)(ji)(ji)署(shu)《關于(yu)內部審計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作的(de)(de)規定(ding)》、教育(yu)部《教育(yu)系統內部審計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作規定(ding)》、《關于(yu)進一步加(jia)強建設工(gong)(gong)(gong)程、修繕工(gong)(gong)(gong)程項目審計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)通知》、《教育(yu)系統基建、修繕工(gong)(gong)(gong)程項目審計(ji)(ji)(ji)實施辦法》和《廣東省教育(yu)系統建設工(gong)(gong)(gong)程項目審計(ji)(ji)(ji)辦法》，結合我校實際，制定(ding)本辦法。

　　第二條  本辦法所(suo)指修繕(shan)工程項(xiang)目，是(shi)指在全校各校區實施的建筑物維修、裝飾、改(gai)造、安(an)裝、道路圍(wei)墻、園林綠化、運動場(chang)地、供水供電改(gai)造、安(an)全保衛消防設施、通(tong)信網絡等工程項(xiang)目，項(xiang)目資金來(lai)源包括財(cai)政撥(bo)款(kuan)、學校自籌、接受捐贈等。

　　第三條  本辦(ban)法(fa)所(suo)稱修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目審計(ji)，是(shi)指(zhi)學校內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)依據國家有關法(fa)律法(fa)規(gui)(gui)和制(zhi)度規(gui)(gui)范，對修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目各階段業務(wu)管(guan)理活動(dong)的(de)合(he)法(fa)性(xing)、適當性(xing)、有效性(xing)所(suo)進(jin)行(xing)的(de)確(que)認和評(ping)價活動(dong)。學校審計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)負責(ze)組織實施修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目審計(ji)，業務(wu)主管(guan)部(bu)(bu)門(men)(men)應(ying)支持和配(pei)合(he)審計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)開(kai)展工(gong)作，并對送(song)審資料的(de)真實性(xing)、合(he)法(fa)性(xing)、完整(zheng)性(xing)負責(ze)。

　　第四條  修繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項目(mu)審計的(de)目(mu)的(de)是(shi)促進學校修繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項目(mu)管理水平的(de)提高和(he)有效控制工(gong)程(cheng)造(zao)價。

　　第五條  修(xiu)繕工(gong)程項目的審(shen)計(ji)，實行先(xian)審(shen)計(ji)后結算的規定，即審(shen)計(ji)范(fan)圍(wei)內(nei)的項目，未經(jing)審(shen)計(ji)部門(men)審(shen)計(ji)，財務部門(men)不得進(jin)行結算。

　　第六條   修繕工程(cheng)項目審(shen)計的基本原則是：

　　1.事(shi)(shi)前(qian)、事(shi)(shi)中、事(shi)(shi)后審(shen)(shen)計(ji)有機(ji)結合，審(shen)(shen)計(ji)部門(men)對(dui)修繕工程(cheng)項目實行全過程(cheng)、全方位的審(shen)(shen)計(ji)監督。

　　2.必(bi)審(shen)與抽審(shen)相(xiang)結合。修繕工(gong)程(cheng)(cheng)結算(suan)，由學校(xiao)修繕工(gong)程(cheng)(cheng)的(de)(de)業務主(zhu)管部門一審(shen)，審(shen)計部門二審(shen)；單項工(gong)程(cheng)(cheng)經費2萬(wan)元（含2萬(wan)元）以(yi)上的(de)(de)項目(mu)必(bi)須由學校(xiao)審(shen)計部門審(shen)計；2萬(wan)元以(yi)下的(de)(de)項目(mu)由審(shen)計部門實行抽審(shen)。

　　3.修繕工程項(xiang)目審(shen)計(ji)以(yi)內部審(shen)計(ji)為(wei)主，社會審(shen)計(ji)為(wei)輔。

　　第七條  修繕工程項目審計工作(zuo)的(de)主要內容：

　　1.工程(cheng)項(xiang)目(mu)是否已納入學校年度計劃或得到校領導(dao)的(de)批準（超出合同金額的(de)部(bu)分應需(xu)重新(xin)申請立項(xiang)，簽訂補充協議或合同）；

　　2.工程(cheng)項目所需資金是(shi)否落(luo)實(shi)；

　　3.預(yu)算是(shi)否符合相關(guan)編制辦法、定(ding)額(e)和標準，是(shi)否經(jing)過業務主(zhu)管(guan)部門造價(jia)工程師審核(he)；

　　4.需要招標的工(gong)程項目(mu)是否按規定進行(xing)招標；

　　5.所(suo)簽合同(tong)或協(xie)議書(shu)中的(de)(de)相關(guan)條款是(shi)否(fou)全面、合規，施(shi)工合同(tong)是(shi)否(fou)注明該合同(tong)價(jia)是(shi)“未(wei)經審計的(de)(de)最(zui)高限價(jia)”；

　　6.工程進度(du)款(kuan)是否按合同規定進行支付，有無超付；

　　7.工程所(suo)需設備、材料等是否(fou)按設計要求采購；

　　8.工程結算的編制依據是否有效，內容是否完整；

　　9.工(gong)程結算的方式是(shi)否(fou)正確，是(shi)否(fou)符合合同(tong)的約定；

　　10.工程設計(ji)變更、施工簽證(zheng)內容是(shi)(shi)否真實，手續是(shi)(shi)否齊全，資料是(shi)(shi)否符(fu)合要求；

　　11.工(gong)(gong)(gong)程設計變更、施工(gong)(gong)(gong)簽(qian)證(zheng)的結(jie)算(suan)增減項目及工(gong)(gong)(gong)程量計算(suan)是否(fou)準確，是否(fou)存在工(gong)(gong)(gong)程項目和工(gong)(gong)(gong)程量只(zhi)增不減從(cong)而(er)提高工(gong)(gong)(gong)程造價(jia)的風(feng)險(xian)；

　　12.工程設計變(bian)更(geng)、施(shi)工簽(qian)證的結(jie)算項目單價(jia)是(shi)否(fou)準(zhun)確(que)、合理；

　　13.工(gong)程設計變(bian)更、施(shi)工(gong)簽證的取費(fei)標準(zhun)是(shi)否(fou)準(zhun)確，是(shi)否(fou)與合(he)同相符；

　　14.合同報(bao)價中(zhong)未(wei)做(zuo)項(xiang)目是否已做(zuo)減項(xiang)處(chu)理(li)，計算是否準確；材料價差的調整是否合理(li)；

　　15.修(xiu)繕工程項目(mu)需(xu)要審計的其他(ta)內容(rong)。

　　第八條  修(xiu)繕工程項目審計工作的(de)主要程序：

　　1.工(gong)程項(xiang)目立項(xiang)備案

　　業(ye)務主管(guan)部(bu)(bu)門(men)將學(xue)校批準的年(nian)度修繕工程項目(mu)計(ji)劃及時送(song)學(xue)校審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)備案；計(ji)劃外項目(mu)，須向審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)提(ti)交立項和資金(jin)落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)標(biao)的(de)修(xiu)繕工程項(xiang)目，審(shen)(shen)計部門對招(zhao)標(biao)活動全過(guo)程進行審(shen)(shen)計監督，招(zhao)標(biao)文件經(jing)審(shen)(shen)計部門備案后方(fang)可上網公告。

　　3.合(he)同的審核、報批

　　修繕工程項目的業務主管部門(men)應根據《深圳職業技術學院建設工程合(he)同(tong)審(shen)計(ji)(ji)實(shi)施辦法（試(shi)行）》，在正式(shi)簽訂(ding)合(he)同(tong)前(qian)將立項和資金落實(shi)批(pi)文、合(he)同(tong)審(shen)批(pi)表、合(he)同(tong)草擬稿、中(zhong)標通知書等相關(guan)資料送審(shen)計(ji)(ji)部門(men)審(shen)核(he)。

　　4.施工階段監督

　　修繕工(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)的業務主(zhu)管部門應嚴格按有關規定執(zhi)行設計(ji)變(bian)更和現(xian)場簽證(zheng)，工(gong)(gong)程(cheng)進(jin)(jin)度款應按工(gong)(gong)程(cheng)實(shi)際進(jin)(jin)度支付，付至合同(tong)總(zong)金額(e)的60%止付，剩余款待結算審計(ji)后，按合同(tong)約定支付。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)程竣工(gong)驗收(shou)后，由學校業務主管部(bu)門(men)組織項目管理(li)人員對修繕工(gong)程項目結算進行一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)在(zai)一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)(de)基(ji)礎(chu)上審(shen)(shen)(shen)(shen)定結算價。業務主管部(bu)門(men)應(ying)在(zai)工(gong)程竣工(gong)驗收(shou)合格三個月內，向學校審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)提交審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)申請(qing)及送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)資料。送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)資料不全的(de)(de)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)不予審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，業務主管部(bu)門(men)應(ying)補齊相關資料后再(zai)行送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)。不能按(an)時(shi)送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)(de)，需向審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)做出書面說明，并列出送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修(xiu)繕工程(cheng)項目業務(wu)主管部(bu)門(men)應積極配合審計(ji)部(bu)門(men)的(de)(de)審計(ji)工作，并根據(ju)修(xiu)繕工程(cheng)審計(ji)的(de)(de)不同階段要求在規定(ding)期限內提(ti)供下列資料(liao)：

　　1.工程(cheng)項目立項和資(zi)金落實批準文件；

　　2.招、投標(biao)文件(jian)(jian)、招標(biao)答(da)疑文件(jian)(jian)、評標(biao)紀要及中(zhong)標(biao)通(tong)知書；

　　3.與工(gong)程(cheng)結算(suan)有(you)關的(de)合同（施工(gong)、采購、設(she)計、監理、勘察等(deng)合同、協議）；

　　4.經業務主管部門審(shen)批的施工圖(tu)紙（審(shen)核人簽字并加蓋公章(zhang)的全套圖(tu)紙）；

　　5.設計變更、現(xian)場簽證、隱蔽(bi)工程有效(xiao)文件等資料；

　　6.竣工資(zi)料（竣工圖紙、質量驗(yan)收(shou)合格證明、竣工驗(yan)收(shou)報(bao)告(gao)）；

　　7.工(gong)程(cheng)竣工(gong)結算(suan)書（業務主管部門初審人簽字(zi)及加(jia)蓋單(dan)位公章(zhang)）、工(gong)程(cheng)量(liang)計算(suan)書、材料設備價(jia)差調整依據；

　　8.業(ye)務主管部門提請審計的申(shen)請（注明工程簡介及對(dui)工程造價的初審結果(guo)及送審價）；

　　9.審計工作需要提供的其他資料。

　　第十條  經(jing)學校領導批(pi)準，審計(ji)(ji)部門可以根據修繕工程(cheng)項目審計(ji)(ji)業務(wu)的需要，聘請具有相應資(zi)質的社(she)會(hui)中介機構參與項目審計(ji)(ji)，所需費用由學校專項列支。

　　第十一條  審計中(zhong)發現相關工(gong)作人員有下列違反財經法(fa)紀(ji)和(he)損害學校利益行為的(de)，應(ying)當按照有關規定(ding)進行處理(li)(li)；情節嚴重的(de)，審計部門向(xiang)學校提(ti)出(chu)處理(li)(li)、處罰的(de)意見和(he)建議；構成犯(fan)罪(zui)的(de)，提(ti)出(chu)移交紀(ji)檢、監察(cha)和(he)司法(fa)部門處理(li)(li)的(de)建議。

　　1.修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目資(zi)金不落(luo)實(shi)或(huo)年度投資(zi)未按規定到位的；

　　2.將(jiang)工程項目分拆發包規(gui)避(bi)招標(biao)(biao)或不按(an)規(gui)定進行招標(biao)(biao)的；

　　3.不按招標(biao)文件、投標(biao)文件訂(ding)立(li)(li)合同(tong)，或擅自(zi)背離合同(tong)實質性內(nei)容(rong)另行訂(ding)立(li)(li)協議(yi)的；

　　4.現場簽證資料不實(shi)的(de)；

　　5.工(gong)(gong)程結(jie)算(suan)未經審(shen)計，采取(qu)各種辦法擅自辦理結(jie)算(suan)以(yi)及工(gong)(gong)程結(jie)算(suan)，高(gao)估冒算(suan)或重(zhong)復結(jie)算(suan)的；

　　6.超(chao)付工程(cheng)進度款、虛(xu)報投資完成(cheng)、虛(xu)列建(jian)設成(cheng)本(ben)、隱匿結(jie)余資金、轉移、挪(nuo)用工程(cheng)項(xiang)目資金的；

　　7.有貪污受賄、收取回扣或嚴重(zhong)(zhong)失(shi)職、瀆職等造成重(zhong)(zhong)大損(sun)失(shi)浪費等違法違紀行(xing)為的；

　　8.違反國家投資(zi)與建設管理法規的(de)其他(ta)行(xing)為(wei)。

　　第十二條  審計中發現有串通投標(biao)、投標(biao)文件弄虛作假、高估冒算、故意重(zhong)復(fu)上報結算等違(wei)規行為的施工單位，視情節取消其一(yi)至三年承擔學校修繕工程項目的資格(ge)。

　　第十三條  審計(ji)(ji)人員在(zai)修(xiu)(xiu)繕(shan)工(gong)程項目(mu)審計(ji)(ji)中(zhong)要做(zuo)到客(ke)觀公正(zheng)、實(shi)事求是、廉潔奉公，維護(hu)學(xue)(xue)校的合法權(quan)益，確保(bao)工(gong)程項目(mu)造(zao)價的真(zhen)實(shi)和準確。對(dui)在(zai)修(xiu)(xiu)繕(shan)工(gong)程項目(mu)審計(ji)(ji)工(gong)作中(zhong)認真(zhen)履行職(zhi)責、堅持原則(ze)、做(zuo)出(chu)顯著成(cheng)績的審計(ji)(ji)人員，學(xue)(xue)校應給(gei)予精神或物質獎(jiang)勵。對(dui)濫用職(zhi)權(quan)、徇(xun)私舞(wu)弊(bi)、玩忽職(zhi)守、泄露秘密(mi)的審計(ji)(ji)人員，學(xue)(xue)校依照有關(guan)規定予以處(chu)理；情節嚴(yan)重的，移交(jiao)司法機關(guan)處(chu)理。

　　第十四條  本辦法(fa)未盡事宜，依照國(guo)家(jia)法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)及規(gui)章(zhang)執行。

　　第十五條  本辦(ban)法由學校(xiao)審計部門負責解釋。

　　第十六條  本(ben)辦(ban)法自公(gong)布之日(ri)起施行(xing)。

                                                          　　（2009年11月26日(ri)印發）