深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了(le)規范我(wo)校(xiao)修繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目的(de)(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)監督(du)與管(guan)理(li)，保證工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目質量(liang)，提高資金(jin)使用效(xiao)益，根據《中華人民共(gong)和國審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法(fa)(fa)》、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署(shu)《關于內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作的(de)(de)(de)規定》、教育(yu)部(bu)《教育(yu)系統內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作規定》、《關于進一(yi)步加強建(jian)設(she)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)、修繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)通知(zhi)》、《教育(yu)系統基建(jian)、修繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)實(shi)施辦(ban)法(fa)(fa)》和《廣東省教育(yu)系統建(jian)設(she)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)辦(ban)法(fa)(fa)》，結合我(wo)校(xiao)實(shi)際，制定本辦(ban)法(fa)(fa)。

　　第二條  本辦(ban)法所指(zhi)修繕工程(cheng)(cheng)項目(mu)，是指(zhi)在全校(xiao)各校(xiao)區實施(shi)的(de)建(jian)筑物維修、裝飾、改造、安裝、道(dao)路圍(wei)墻、園林綠化、運動場地、供水(shui)供電改造、安全保衛消(xiao)防(fang)設施(shi)、通(tong)信網絡等工程(cheng)(cheng)項目(mu)，項目(mu)資金(jin)來源包括(kuo)財政撥款(kuan)、學校(xiao)自籌、接受捐贈等。

　　第三條  本辦(ban)法所稱(cheng)修繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項目審(shen)計(ji)，是(shi)指學校(xiao)內部(bu)審(shen)計(ji)部(bu)門(men)依據國家有關法律法規和(he)制度規范，對修繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項目各階段(duan)業務管理活動(dong)的(de)合法性、適當性、有效性所進行的(de)確認和(he)評價活動(dong)。學校(xiao)審(shen)計(ji)部(bu)門(men)負責組織(zhi)實(shi)施(shi)修繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項目審(shen)計(ji)，業務主管部(bu)門(men)應支持和(he)配合審(shen)計(ji)部(bu)門(men)開展(zhan)工(gong)(gong)作，并對送審(shen)資料(liao)的(de)真實(shi)性、合法性、完整性負責。

　　第四條  修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)審計(ji)的(de)目(mu)的(de)是促(cu)進學校修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)管(guan)理(li)水(shui)平的(de)提高和有效控制(zhi)工程造價。

　　第五條  修繕工程項(xiang)目(mu)的審(shen)計(ji)，實行(xing)先審(shen)計(ji)后(hou)結(jie)算的規定，即審(shen)計(ji)范(fan)圍內的項(xiang)目(mu)，未(wei)經審(shen)計(ji)部門審(shen)計(ji)，財務部門不得(de)進行(xing)結(jie)算。

　　第六條   修(xiu)繕(shan)工程項(xiang)目(mu)審計的基本原則是：

　　1.事前、事中(zhong)、事后審計(ji)有機結合，審計(ji)部門對修繕(shan)工程項目實行全(quan)過程、全(quan)方位的審計(ji)監督。

　　2.必審(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)相結(jie)合。修(xiu)繕工程結(jie)算，由(you)學(xue)校修(xiu)繕工程的(de)(de)業務主管(guan)部門一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)部門二審(shen)(shen)；單項工程經費2萬(wan)元(yuan)（含2萬(wan)元(yuan)）以(yi)上的(de)(de)項目(mu)必須(xu)由(you)學(xue)校審(shen)(shen)計(ji)部門審(shen)(shen)計(ji)；2萬(wan)元(yuan)以(yi)下的(de)(de)項目(mu)由(you)審(shen)(shen)計(ji)部門實行抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項目(mu)審(shen)計(ji)以(yi)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)為(wei)主，社會審(shen)計(ji)為(wei)輔。

　　第七條  修(xiu)繕工程項目(mu)審計工作的(de)主要內(nei)容：

　　1.工程項(xiang)目是否已納入學校(xiao)年度計劃或得(de)到(dao)校(xiao)領導的批準（超出(chu)合同金額(e)的部分應需重新申請立項(xiang)，簽(qian)訂補充協議(yi)或合同）；

　　2.工程(cheng)項(xiang)目所需(xu)資金是否落實(shi)；

　　3.預(yu)算是否符合相關編制(zhi)辦法、定額和標準，是否經過業務(wu)主管部門造價工程師審核(he)；

　　4.需要(yao)招(zhao)標(biao)(biao)的工程項目是否按規(gui)定進行招(zhao)標(biao)(biao)；

　　5.所(suo)簽合(he)同或(huo)協議書中的(de)相(xiang)關條款是(shi)否(fou)全面、合(he)規，施工合(he)同是(shi)否(fou)注(zhu)明該合(he)同價是(shi)“未經審計的(de)最高限價”；

　　6.工程(cheng)進(jin)度款(kuan)是否按(an)合同規定進(jin)行支(zhi)付(fu)，有(you)無超付(fu)；

　　7.工程所需設備(bei)、材料(liao)等是(shi)否按設計要求采(cai)購；

　　8.工程結(jie)算的(de)編制依據是否有效，內(nei)容是否完整；

　　9.工(gong)程結(jie)算的方式是(shi)否(fou)正確，是(shi)否(fou)符(fu)合合同的約定；

　　10.工程設計變更、施工簽證內(nei)容(rong)是(shi)(shi)否(fou)真實(shi)，手續是(shi)(shi)否(fou)齊全，資料是(shi)(shi)否(fou)符(fu)合要(yao)求；

　　11.工(gong)程(cheng)設計(ji)變更、施工(gong)簽(qian)證的結算增(zeng)減項目及工(gong)程(cheng)量(liang)(liang)計(ji)算是否準確，是否存在工(gong)程(cheng)項目和工(gong)程(cheng)量(liang)(liang)只增(zeng)不(bu)減從而提(ti)高工(gong)程(cheng)造價的風險；

　　12.工程設計變更、施工簽證的結算項目單價是否準確、合(he)理；

　　13.工程設計(ji)變更、施工簽證的取(qu)費標(biao)準是(shi)否準確，是(shi)否與(yu)合同(tong)相(xiang)符；

　　14.合(he)同報價(jia)中未(wei)做項目是否已(yi)做減項處(chu)理，計算(suan)是否準確；材料價(jia)差的調整是否合(he)理；

　　15.修繕工程項(xiang)目需要(yao)審計的其他(ta)內容。

　　第八條  修繕(shan)工程項目審計(ji)工作的主要程序：

　　1.工程(cheng)項目立(li)項備(bei)案

　　業務主管部(bu)門將學(xue)校批準的年度修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目計(ji)劃及時送學(xue)校審計(ji)部(bu)門備案；計(ji)劃外項(xiang)目，須(xu)向審計(ji)部(bu)門提交立(li)項(xiang)和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招標(biao)的修繕(shan)工程項目，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門對招標(biao)活動全(quan)過(guo)程進(jin)行審(shen)(shen)計(ji)監督，招標(biao)文件(jian)經審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門備案后方可上網公告。

　　3.合同的審(shen)核、報批

　　修繕工(gong)程項(xiang)目的業務主管部(bu)門(men)應根據《深(shen)圳職業技術學院建設(she)工(gong)程合同(tong)(tong)審(shen)計實(shi)施辦法（試行）》，在正式簽訂合同(tong)(tong)前將立項(xiang)和資(zi)(zi)金落(luo)實(shi)批文、合同(tong)(tong)審(shen)批表、合同(tong)(tong)草擬稿、中標通(tong)知書等相關資(zi)(zi)料送審(shen)計部(bu)門(men)審(shen)核。

　　4.施工階段監(jian)督

　　修繕工程(cheng)(cheng)項目的業務主管部門應(ying)嚴(yan)格按(an)有關規定執(zhi)行設計變更和現(xian)場簽證，工程(cheng)(cheng)進度(du)款(kuan)應(ying)按(an)工程(cheng)(cheng)實(shi)際進度(du)支付(fu)，付(fu)至合同總(zong)金額(e)的60%止付(fu)，剩(sheng)余款(kuan)待結(jie)算審計后(hou)，按(an)合同約(yue)定支付(fu)。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)(gong)程竣(jun)工(gong)(gong)驗收后，由學(xue)校(xiao)業(ye)務(wu)主(zhu)(zhu)管部門(men)組(zu)織項目管理(li)人(ren)員(yuan)對修(xiu)繕工(gong)(gong)程項目結算(suan)進行(xing)一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計部門(men)在一審(shen)(shen)(shen)的(de)基(ji)礎(chu)上審(shen)(shen)(shen)定結算(suan)價。業(ye)務(wu)主(zhu)(zhu)管部門(men)應在工(gong)(gong)程竣(jun)工(gong)(gong)驗收合格三個(ge)月內，向學(xue)校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計部門(men)提交審(shen)(shen)(shen)計申請及送(song)審(shen)(shen)(shen)資(zi)料。送(song)審(shen)(shen)(shen)資(zi)料不(bu)全(quan)的(de)，審(shen)(shen)(shen)計部門(men)不(bu)予審(shen)(shen)(shen)計，業(ye)務(wu)主(zhu)(zhu)管部門(men)應補齊相關資(zi)料后再行(xing)送(song)審(shen)(shen)(shen)。不(bu)能按時送(song)審(shen)(shen)(shen)的(de)，需向審(shen)(shen)(shen)計部門(men)做出書面(mian)說(shuo)明(ming)，并列出送(song)審(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修繕工程項目業務主管(guan)部門(men)應積極配合(he)審計(ji)部門(men)的審計(ji)工作(zuo)，并(bing)根據修繕工程審計(ji)的不同(tong)階段要求在規定(ding)期限內提(ti)供下(xia)列資料：

　　1.工程項目立項和資金(jin)落實批準文件；

　　2.招、投(tou)標(biao)文件、招標(biao)答疑文件、評標(biao)紀要及中標(biao)通知書；

　　3.與工(gong)程結算有(you)關的(de)合(he)同(tong)（施工(gong)、采購、設計(ji)、監理、勘察等合(he)同(tong)、協(xie)議(yi)）；

　　4.經業(ye)務主管部門審批(pi)的(de)施工圖紙（審核人簽字并加(jia)蓋公章的(de)全套圖紙）；

　　5.設計(ji)變(bian)更、現場簽(qian)證、隱蔽工(gong)程有效文件等資(zi)料(liao)；

　　6.竣工資料(liao)（竣工圖紙(zhi)、質(zhi)量驗收合格證明、竣工驗收報告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結(jie)算書（業務主管部門(men)初審(shen)人簽字(zi)及加(jia)蓋單(dan)位公章）、工(gong)程量計算書、材料設備價差調整(zheng)依據；

　　8.業務主(zhu)管部門提請審(shen)計的申請（注明工(gong)程簡介(jie)及對(dui)工(gong)程造(zao)價的初審(shen)結果及送審(shen)價）；

　　9.審(shen)計工作需要提供的其他資料(liao)。

　　第十條  經學(xue)校(xiao)領導批準(zhun)，審計部門可(ke)以根(gen)據修繕工(gong)程項目(mu)審計業(ye)務的(de)需(xu)要，聘(pin)請具有相應資質的(de)社會中(zhong)介機構參(can)與項目(mu)審計，所需(xu)費用由學(xue)校(xiao)專項列支。

　　第十一條  審計中發現(xian)相(xiang)關(guan)工作人員有下列違反財經法(fa)紀(ji)和損(sun)害學校利益(yi)行為的，應當按(an)照有關(guan)規定進行處(chu)理；情節嚴重的，審計部門向(xiang)學校提出處(chu)理、處(chu)罰的意見和建議；構成犯罪的，提出移交(jiao)紀(ji)檢(jian)、監察和司法(fa)部門處(chu)理的建議。

　　1.修繕工程(cheng)項目資金不落實(shi)或年度投資未按規定到(dao)位的；

　　2.將工程項目分拆發包(bao)規(gui)避招標或不按規(gui)定進行招標的；

　　3.不按招標文(wen)(wen)件、投標文(wen)(wen)件訂(ding)(ding)立(li)合(he)(he)同，或擅自背離合(he)(he)同實質性內容另行訂(ding)(ding)立(li)協議(yi)的(de)；

　　4.現場簽證(zheng)資料不實(shi)的；

　　5.工程(cheng)結(jie)算未經(jing)審計，采取各(ge)種辦(ban)法(fa)擅自(zi)辦(ban)理結(jie)算以及(ji)工程(cheng)結(jie)算，高估(gu)冒算或重復(fu)結(jie)算的；

　　6.超付(fu)工程進度(du)款、虛(xu)報投資(zi)完成、虛(xu)列建設成本、隱(yin)匿(ni)結余資(zi)金、轉移、挪用工程項目資(zi)金的(de)；

　　7.有(you)貪污(wu)受賄、收取(qu)回扣或嚴重(zhong)失職、瀆職等造成重(zhong)大損(sun)失浪費等違(wei)法違(wei)紀行為的；

　　8.違反(fan)國家投資(zi)與建設管理法規的其(qi)他行為(wei)。

　　第十二條  審計中發現(xian)有串通投標、投標文件弄虛作假、高估冒算(suan)、故意重復上報結算(suan)等(deng)違規行為的施工單(dan)位，視情節取消其(qi)一至三年(nian)承擔學校修繕工程項目的資格。

　　第十三條  審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)在(zai)修繕工(gong)(gong)程項目(mu)審(shen)(shen)計(ji)中(zhong)要做到客觀公正、實事求是(shi)、廉潔奉公，維護學(xue)校的(de)(de)合法權(quan)益，確(que)保工(gong)(gong)程項目(mu)造價(jia)的(de)(de)真(zhen)實和準確(que)。對在(zai)修繕工(gong)(gong)程項目(mu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)中(zhong)認(ren)真(zhen)履行職責(ze)、堅持原則、做出顯(xian)著成績的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)，學(xue)校應(ying)給予精(jing)神或物質獎勵。對濫用(yong)職權(quan)、徇(xun)私(si)舞弊、玩忽(hu)職守、泄露秘密的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)，學(xue)校依照有關(guan)規定予以處理；情節(jie)嚴重(zhong)的(de)(de)，移(yi)交司法機關(guan)處理。

　　第十四條  本辦法(fa)未盡事宜，依照國家法(fa)律、法(fa)規(gui)及規(gui)章執行。

　　第十五條  本(ben)辦(ban)法由學校審(shen)計部門負責(ze)解釋。

　　第十六條  本辦法自公布(bu)之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）