深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了(le)規(gui)范學校內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工作，健全(quan)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)制(zhi)度，根據《中華人民共(gong)和國(guo)審(shen)計(ji)法(fa)》、《審(shen)計(ji)署關于內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工作的規(gui)定》（審(shen)計(ji)署第4號令(ling)）、教育部(bu)《教育系統內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工作規(gui)定》（教育部(bu)第17號令(ling)）、中國(guo)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)協會《內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)基本準則(ze)》等有(you)關法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)及(ji)制(zhi)度，結合我校實際(ji)，制(zhi)定本規(gui)定。

　　第二條  學(xue)(xue)校內部(bu)(bu)審(shen)計工作是(shi)指學(xue)(xue)校內部(bu)(bu)審(shen)計機構和(he)審(shen)計人(ren)員依據(ju)國家(jia)相關法律、法規(gui)、政策以及上(shang)級(ji)主管部(bu)(bu)門和(he)學(xue)(xue)校的規(gui)章制度，對學(xue)(xue)校及所屬單(dan)位財務收支等(deng)經濟(ji)活動(dong)(dong)的真實性(xing)、合(he)法性(xing)和(he)效(xiao)益(yi)性(xing)進行獨立監督、評價(jia)和(he)服(fu)務的活動(dong)(dong)。旨在(zai)促進學(xue)(xue)校及所屬各單(dan)位規(gui)范內部(bu)(bu)管理(li)、遵守國家(jia)財經法規(gui)、加強黨風廉政建設(she)、提高教育資金使用效(xiao)益(yi)，維(wei)護學(xue)(xue)校合(he)法權(quan)益(yi)，為學(xue)(xue)校建設(she)和(he)發展服(fu)務。

　　第三條  學校按照國家法(fa)(fa)律及(ji)有關行政法(fa)(fa)規、規定，設立內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)機構，配備審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員，建立健(jian)全內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)制度，積極創造(zao)條(tiao)件，促進內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的法(fa)(fa)制化(hua)、制度化(hua)、規范化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計(ji)部門在學校主要負責(ze)人或分管領導的直(zhi)接領導下(xia)，依據國家相(xiang)關法律(lv)、法規(gui)、政策、規(gui)章及(ji)制(zhi)度(du)，獨立(li)開(kai)展內部審計(ji)工作(zuo)。同時接受(shou)上(shang)級審計(ji)機關的業務(wu)指導和檢查(cha)。

　　第五條  學校應加強對審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)的(de)領導，定期部署(shu)和檢(jian)查審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)，聽取審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)匯報，及時批復審(shen)(shen)計(ji)報告，檢(jian)查審(shen)(shen)計(ji)意見和決定的(de)執行(xing)情況(kuang)，保證審(shen)(shen)計(ji)機構和審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員履行(xing)審(shen)(shen)計(ji)職責所必(bi)需的(de)經費和工作(zuo)條(tiao)件(jian)。

　　第六條  監(jian)察審(shen)計(ji)室是學校(xiao)設立(li)的(de)獨立(li)內部審(shen)計(ji)機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保(bao)證審(shen)計(ji)工作所必需的(de)人員編制，配(pei)備(bei)適(shi)合審(shen)計(ji)工作需要的(de)人員，并形成合理的(de)專業、知識和年齡結(jie)構，保(bao)持審(shen)計(ji)隊伍(wu)的(de)相(xiang)對穩定。

　　監察審計室根據(ju)工(gong)作需(xu)要(yao)，經學校主要(yao)負責人或分管領導批準(zhun)，可(ke)聘請特約審計員(yuan)、兼職審計人員(yuan)或委托社會(hui)中介(jie)機構對有關事項進行(xing)審計，費用由學校支付。

　　第八條  監(jian)察審(shen)計(ji)室應積極(ji)組織審(shen)計(ji)人(ren)員參加(jia)業務培訓，開展(zhan)審(shen)計(ji)理(li)論研(yan)討，不斷提高(gao)審(shen)計(ji)業務質(zhi)量，并依法(fa)接受上級審(shen)計(ji)機關對監(jian)察審(shen)計(ji)室業務質(zhi)量的(de)檢查和評估。

　　審計人員(yuan)實行持證(zheng)上崗制(zhi)度(du)和崗位培訓的后續教育制(zhi)度(du)。

　　第九條  審計(ji)人員辦(ban)理(li)審計(ji)事項，須嚴(yan)格遵守內部審計(ji)準則和內部審計(ji)人員職(zhi)(zhi)業道德規(gui)范，嚴(yan)格執行國(guo)家法律、法規(gui)規(gui)定的工(gong)作程序。做(zuo)到(dao)依法審計(ji)、獨立監督、忠于職(zhi)(zhi)守、堅持原則、客觀(guan)公正、廉潔(jie)奉公、保(bao)守秘(mi)密(mi)、勤(qin)奮敬(jing)業。不得濫(lan)用職(zhi)(zhi)權、徇私舞弊(bi)、玩忽職(zhi)(zhi)守、泄露秘(mi)密(mi)。

　　為保證(zheng)審計(ji)(ji)(ji)工作的獨立性，實(shi)行審計(ji)(ji)(ji)回避(bi)制度。審計(ji)(ji)(ji)人員與(yu)被審計(ji)(ji)(ji)對象或被審計(ji)(ji)(ji)事項有利害關系的，必(bi)須回避(bi)。被審計(ji)(ji)(ji)單位有權申請審計(ji)(ji)(ji)人員回避(bi)。審計(ji)(ji)(ji)人員的回避(bi)，由監察審計(ji)(ji)(ji)室(shi)負責人決(jue)定(ding)。

　　第十條  學校審計人(ren)員依法(fa)實施(shi)獨立審計及行使內部審計監督(du)權(quan)，受(shou)國家(jia)法(fa)律保護，任何組織和個人(ren)不(bu)得(de)設(she)置障礙或打(da)擊報(bao)復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照學校主要負責人或(huo)分管領導的要求，履行下列職責：

　　（一）對學校及所屬單位(含占控(kong)股或主(zhu)導地位的單位，下同)的財政收(shou)支、財務收(shou)支及其他有關的經濟活(huo)動進行(xing)審計；

　　（二）對學(xue)校及所屬單(dan)位預(yu)算內(nei)、預(yu)算外(wai)資金的管理(li)和(he)使用情況(kuang)進行審計；

　　（三）對學校內設(she)機構(gou)及(ji)所屬單位領(ling)導(dao)人(ren)員的任期經濟責任進行(xing)審計；

　　（四）對學校及所屬單位基本建設工程(cheng)項(xiang)目、維修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等工程(cheng)項(xiang)目進行審(shen)計；

　　（五）對學校及所屬(shu)單位內部控(kong)制(zhi)制(zhi)度健全性和(he)有效性以(yi)及風險管理進行評審；

　　（六(liu)）對學(xue)校(xiao)及所屬單位經濟管理和效益情況(kuang)進行(xing)審計；

　　（七）對有關經濟活動提供咨詢(xun)服務；

　　（八(ba)）完成學(xue)校主(zhu)要負責人或分(fen)管(guan)(guan)領導以及上級(ji)主(zhu)管(guan)(guan)部門(men)交辦的其他審計事項。

　　第十二條  監察(cha)審計室在履(lv)行內(nei)部審計職責時具(ju)有以下權限(xian)：

　　（一）參加學(xue)校有關會(hui)議(yi)，組織(zhi)召開與審(shen)計事項(xiang)有關的會(hui)議(yi)；

　　（二）參與(yu)研究(jiu)制定有關的規章制度，提出內部審計規章制度，由學校審定后(hou)公(gong)布施行(xing)；

　　（三）要求被審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)按(an)時報送財務收(shou)支計(ji)劃、預算執行(xing)情(qing)況、決算、會計(ji)報表和其他有關文件(jian)、資料；

　　（四）檢查(cha)會計憑證、賬簿和報表，查(cha)閱有關文件、資(zi)料(liao)和證明材料(liao)，檢查(cha)資(zi)金和財產，現場(chang)勘察實物；

　　（五）檢測有關的(de)計(ji)算(suan)機系統和相關電子數據、資(zi)料；

　　（六）向(xiang)有關單位和(he)個(ge)人調(diao)查與審計事項有關的問題，并(bing)取(qu)得(de)相(xiang)關文件、資(zi)料和(he)證明材料；

　　（七）對(dui)正在進行(xing)的嚴重(zhong)違法(fa)違規、嚴重(zhong)損失浪(lang)費行(xing)為，經學(xue)校領導批準(zhun)，有權做出臨(lin)時制止(zhi)決(jue)定；

　　（八）對可能轉移、隱(yin)匿、篡(cuan)改、毀(hui)棄(qi)會(hui)計(ji)憑證、會(hui)計(ji)賬簿、會(hui)計(ji)報表以及與經(jing)濟(ji)活(huo)動(dong)有關的(de)(de)資料(liao)，經(jing)學校領導批準，有權采取暫時封存的(de)(de)臨(lin)時措(cuo)施；

　　（九(jiu)）提(ti)供(gong)糾正、處理(li)違(wei)(wei)法違(wei)(wei)規行為的(de)參考意見，提(ti)出改(gai)進(jin)內部(bu)管理(li)、提(ti)高經濟效益的(de)建議(yi)；

　　（十）對(dui)(dui)違(wei)法違(wei)規和造成損失浪費(fei)行為提(ti)出(chu)糾(jiu)正(zheng)、處(chu)理(li)意(yi)見(jian)；對(dui)(dui)嚴重違(wei)法違(wei)紀和造成嚴重損失浪費(fei)的(de)有關單位和個人，提(ti)出(chu)追(zhui)究(jiu)責任的(de)建(jian)議；

　　（十(shi)一）對模范遵守財經法紀、經濟效益顯著、貢獻突出(chu)的集體和個人(ren)，可以向學校(xiao)領導(dao)提出(chu)給予表彰的建議。

　　對認真(zhen)履行職責、恪(ke)盡(jin)職守、堅(jian)持原則、做出顯著(zhu)成績(ji)的審計人員(yuan)，可以(yi)建議(yi)學校(xiao)給予精(jing)神或物質獎(jiang)勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計室(shi)應根據主要負(fu)責人或(huo)分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)的意見和上(shang)級主管(guan)部門(men)的要求，擬定審計工作計劃，報經主要負(fu)責人或(huo)分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)批準后組(zu)織(zhi)實施(shi)。

　　第十四條  監(jian)察審(shen)計室實行審(shen)計工(gong)作報告(gao)制度，每年向學校主要負(fu)責人或分(fen)管領導提交本年度審(shen)計工(gong)作報告(gao)。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室(shi)根據審(shen)(shen)計(ji)工作計(ji)劃確定審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項(xiang)，組成審(shen)(shen)計(ji)組。了解被審(shen)(shen)計(ji)單位基本(ben)情況，編制(zhi)審(shen)(shen)計(ji)方案，并在實(shi)施審(shen)(shen)計(ji)前(qian)向被審(shen)(shen)計(ji)單位送(song)達審(shen)(shen)計(ji)通知書。被審(shen)(shen)計(ji)單位應(ying)配合(he)監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室(shi)的工作。

　　第十六條  審(shen)計(ji)人(ren)員對審(shen)計(ji)事項(xiang)實施審(shen)計(ji)，通過審(shen)查會計(ji)資料、審(shen)閱(yue)相關的文件資料、檢(jian)查現金及實物、向有關單位(wei)和個人(ren)調查等方式，取(qu)得有關證明材料，填寫審(shen)計(ji)工作底稿。

　　第十七條  審(shen)計(ji)(ji)組(zu)對審(shen)計(ji)(ji)事項實施審(shen)計(ji)(ji)后，編(bian)制(zhi)審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告，報(bao)監察審(shen)計(ji)(ji)室負(fu)責人(ren)審(shen)核(he)后征(zheng)求(qiu)被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)意見(jian)。被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)應自接到審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告（征(zheng)求(qiu)意見(jian)稿）之日起10個工作日內，將其書面意見(jian)送交監察審(shen)計(ji)(ji)室，逾期(qi)未送交即視為無(wu)異議(yi)。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組根據監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室審(shen)(shen)定的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項做出(chu)(chu)評價，并出(chu)(chu)具審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書；對(dui)違反國家規定的(de)財政收支、財務收支行為，需要依法處理、處罰的(de)，還應做出(chu)(chu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定或者提出(chu)(chu)擬處理意見(jian)按程序報學校審(shen)(shen)定。

　　監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室將審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告(gao)、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書和(he)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決定一并(bing)報學校主要(yao)(yao)負責人或分(fen)管(guan)領導(dao)審(shen)(shen)(shen)批(pi)，主要(yao)(yao)負責人或分(fen)管(guan)領導(dao)應在(zai)10個工(gong)作日內(nei)批(pi)復，并(bing)責成監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室具體辦(ban)理和(he)監督執行。經(jing)批(pi)準(zhun)的審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決定、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書，須及(ji)時(shi)送達被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位和(he)有關(guan)單(dan)(dan)位，被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位和(he)有關(guan)單(dan)(dan)位必須執行。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)單位和有(you)關(guan)單位對(dui)審(shen)計(ji)決(jue)定(ding)(ding)如有(you)異議，可以(yi)在收(shou)到(dao)審(shen)計(ji)決(jue)定(ding)(ding)之(zhi)日起5個工作(zuo)日內，向學(xue)校主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人或分(fen)(fen)管(guan)(guan)領導提出(chu)書(shu)面報告，主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人或分(fen)(fen)管(guan)(guan)領導應(ying)在10個工作(zuo)日內做出(chu)是否(fou)更改的決(jue)定(ding)(ding)。如果被審(shen)計(ji)單位、相關(guan)單位或監察審(shen)計(ji)室對(dui)主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人或分(fen)(fen)管(guan)(guan)領導的決(jue)定(ding)(ding)存有(you)異議，可按規定(ding)(ding)向上級內部(bu)審(shen)計(ji)機構(gou)提出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監察(cha)審(shen)計(ji)室應(ying)對重要(yao)審(shen)計(ji)事項進行(xing)后(hou)續審(shen)計(ji)，檢查審(shen)計(ji)決定或審(shen)計(ji)意見書的執行(xing)情況和結(jie)果。

　　第二十一條  監(jian)察審(shen)計室在審(shen)計事項結束后，應按照有關(guan)規(gui)定建立并妥(tuo)善管理審(shen)計檔(dang)案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有下列行為之一的被(bei)審計單位或個人，監察審計室(shi)可以(yi)視情(qing)節輕重(zhong)，提(ti)出警告、通報批(pi)評、經(jing)濟處(chu)罰或移(yi)送紀(ji)檢(jian)監察部門處(chu)理等建(jian)議，上(shang)報學校主要負責(ze)(ze)人或分管(guan)領(ling)導(dao)(dao)，主要負責(ze)(ze)人或分管(guan)領(ling)導(dao)(dao)應及時予以(yi)處(chu)理：

　　（一）拒絕或拖延(yan)提供與審計事項(xiang)有關的文(wen)件(jian)、會計資(zi)料和證(zheng)明(ming)材料的；

　　（二(er)）轉(zhuan)移、隱匿、篡(cuan)改、銷毀有關(guan)文件和會計資料的(de)；

　　（三）轉移(yi)、隱(yin)匿違法所(suo)得(de)的財產的；

　　（四）弄(nong)虛作(zuo)假，隱瞞事實真相的；

　　（五(wu)）阻撓審計人(ren)員行使職權，抗拒(ju)、破(po)壞監(jian)督檢查的；

　　（六(liu)）拒不(bu)執行審計意見(jian)書(shu)和審計決定的；

　　（七）報復陷害審(shen)計人員和檢(jian)舉人的。

　　以上行為構成(cheng)犯罪的，應移交司法機(ji)關處理。

　　第二十三條  對違反本規定(ding)，有下(xia)列行(xing)為之一的(de)審計(ji)機(ji)構和審計(ji)人員(yuan)，學(xue)校應(ying)根(gen)據(ju)有關規定(ding)給予批評(ping)教育(yu)或行(xing)政處分：

　　（一(yi)）濫用職權，謀取私利的；

　　（二）弄虛作假(jia)，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職(zhi)守，給國家和學校造成重大(da)損失的；

　　（四）泄露國(guo)家秘(mi)密和(he)被審(shen)計(ji)單位秘(mi)密的。

　　以(yi)上行為構成犯罪的，應移交司法(fa)機關處(chu)理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規定未盡之事宜，依國(guo)家法律、法規執行；本規定與國(guo)家法律、法規條文有(you)出入的(de)，以國(guo)家法律、法規為準。

　　第二十五條  本規定(ding)由監察(cha)審計(ji)室負(fu)責(ze)解(jie)釋(shi)。

　　第二十六條  本(ben)規定自(zi)下(xia)發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月(yue)4日印發(fa)）