深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規范學校內(nei)(nei)部審計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)，健全(quan)內(nei)(nei)部審計(ji)(ji)(ji)制(zhi)(zhi)度，根據《中(zhong)華人民共和國審計(ji)(ji)(ji)法(fa)》、《審計(ji)(ji)(ji)署(shu)關于內(nei)(nei)部審計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)的規定》（審計(ji)(ji)(ji)署(shu)第4號令(ling)）、教育部《教育系統(tong)內(nei)(nei)部審計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)規定》（教育部第17號令(ling)）、中(zhong)國內(nei)(nei)部審計(ji)(ji)(ji)協會《內(nei)(nei)部審計(ji)(ji)(ji)基(ji)本準則(ze)》等有關法(fa)律、法(fa)規及制(zhi)(zhi)度，結合我校實際，制(zhi)(zhi)定本規定。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)審計(ji)工作是指(zhi)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)審計(ji)機構和(he)(he)審計(ji)人員(yuan)依(yi)據國家相關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政(zheng)策(ce)以及上級主管(guan)(guan)部(bu)門和(he)(he)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)的規(gui)章制度(du)，對學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及所屬單位財務收支等經濟活動的真實性、合法(fa)性和(he)(he)效(xiao)益性進行獨(du)立(li)監督、評價和(he)(he)服務的活動。旨(zhi)在促進學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及所屬各單位規(gui)范內(nei)部(bu)管(guan)(guan)理、遵守國家財經法(fa)規(gui)、加(jia)強黨風廉(lian)政(zheng)建(jian)(jian)設、提高教育資金(jin)使(shi)用效(xiao)益，維護學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)合法(fa)權益，為學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)建(jian)(jian)設和(he)(he)發展服務。

　　第三條  學校按照國家(jia)法(fa)(fa)律及有關行政法(fa)(fa)規、規定，設立內(nei)部審計(ji)(ji)機構，配備(bei)審計(ji)(ji)人員，建立健全(quan)內(nei)部審計(ji)(ji)制(zhi)度(du)，積極創造條件，促(cu)進內(nei)部審計(ji)(ji)工(gong)作的法(fa)(fa)制(zhi)化、制(zhi)度(du)化、規范(fan)化、常(chang)態(tai)化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審(shen)計(ji)部門在學(xue)校主(zhu)要(yao)負責人或分管領(ling)導的直接領(ling)導下(xia)，依據國家(jia)相關法律、法規(gui)、政策、規(gui)章(zhang)及制度，獨立開展(zhan)內部審(shen)計(ji)工作。同時接受上級審(shen)計(ji)機關的業務指導和檢查。

　　第五條  學校(xiao)應加強對(dui)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)(zuo)的領導，定期部署和(he)(he)檢查審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)(zuo)，聽取審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)(zuo)匯(hui)報，及時批復審(shen)計(ji)(ji)報告，檢查審(shen)計(ji)(ji)意見和(he)(he)決定的執(zhi)行情況，保證審(shen)計(ji)(ji)機構和(he)(he)審(shen)計(ji)(ji)人員履行審(shen)計(ji)(ji)職責所必需的經費和(he)(he)工作(zuo)(zuo)(zuo)條件。

　　第六條  監察審(shen)計室是學(xue)校設(she)立的獨立內(nei)部(bu)審(shen)計機(ji)構(gou)。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審計工(gong)作(zuo)所必需的人員(yuan)編(bian)制，配備適合審計工(gong)作(zuo)需要的人員(yuan)，并形成合理的專業、知(zhi)識和年齡結構，保持(chi)審計隊伍的相對(dui)穩定。

　　監察審(shen)計室(shi)根據(ju)工作(zuo)需要(yao)(yao)，經(jing)學(xue)(xue)校(xiao)主(zhu)要(yao)(yao)負責人或分管領導批準，可聘(pin)請特約(yue)審(shen)計員、兼(jian)職(zhi)審(shen)計人員或委托社(she)會中(zhong)介機(ji)構對有關事項進(jin)行審(shen)計，費用由學(xue)(xue)校(xiao)支(zhi)付。

　　第八條  監察審(shen)計室(shi)應(ying)積極組織(zhi)審(shen)計人(ren)員參加業務培訓，開展審(shen)計理論研討(tao)，不斷(duan)提高審(shen)計業務質量，并依法接受上級審(shen)計機關對(dui)監察審(shen)計室(shi)業務質量的檢查和評(ping)估。

　　審計人員實行(xing)持證上崗(gang)制度(du)和崗(gang)位培(pei)訓的后續教育制度(du)。

　　第九條  審計(ji)(ji)人員(yuan)辦(ban)理審計(ji)(ji)事項，須嚴(yan)格遵守(shou)內(nei)(nei)部審計(ji)(ji)準則和內(nei)(nei)部審計(ji)(ji)人員(yuan)職業道德規(gui)范，嚴(yan)格執行國家法(fa)律、法(fa)規(gui)規(gui)定的(de)工作程序。做(zuo)到依法(fa)審計(ji)(ji)、獨立監督、忠于職守(shou)、堅(jian)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守(shou)秘密、勤奮敬(jing)業。不得濫用(yong)職權、徇私舞弊、玩(wan)忽職守(shou)、泄露秘密。

　　為保證審計(ji)工作(zuo)的(de)獨立性，實行審計(ji)回(hui)避(bi)(bi)制度(du)。審計(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)與被審計(ji)對(dui)象或被審計(ji)事項(xiang)有(you)利害關系的(de)，必(bi)須回(hui)避(bi)(bi)。被審計(ji)單位有(you)權申(shen)請審計(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)回(hui)避(bi)(bi)。審計(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)的(de)回(hui)避(bi)(bi)，由監(jian)察審計(ji)室負責人(ren)決定(ding)。

　　第十條  學校審計人(ren)員依法實施獨立審計及行使(shi)內部審計監督權(quan)，受國(guo)家法律保護(hu)，任何組織和個(ge)人(ren)不(bu)得設(she)置障礙(ai)或打擊報復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監(jian)察審計(ji)室按照(zhao)學(xue)校主(zhu)要(yao)負(fu)責人或(huo)分管領導的要(yao)求，履行下(xia)列職責：

　　（一(yi)）對學校(xiao)及(ji)所(suo)屬(shu)單(dan)位(含占(zhan)控股或主導地(di)位的單(dan)位，下同)的財政收(shou)(shou)支、財務(wu)收(shou)(shou)支及(ji)其他有關的經濟(ji)活動進行(xing)審計(ji)；

　　（二）對學校及所屬單(dan)位(wei)預算內、預算外(wai)資(zi)金的(de)管理和使(shi)用情況進行審計；

　　（三）對學校內設(she)機構及所屬單位領(ling)導(dao)人(ren)員的(de)任期經(jing)濟責任進行審計；

　　（四）對學(xue)校及所屬單(dan)位基本建設工(gong)程項目、維修(xiu)、裝飾、裝修(xiu)等工(gong)程項目進(jin)行審計；

　　（五）對學(xue)校及所屬單位(wei)內(nei)部控制制度健全性(xing)和有效性(xing)以及風險管理進行評審；

　　（六）對學校及所屬單(dan)位(wei)經濟管理和效益情(qing)況進行(xing)審計；

　　（七(qi)）對(dui)有關經濟(ji)活動提(ti)供咨(zi)詢服務；

　　（八）完成學校主要負責人或分管領導以及上級主管部門交辦的其他(ta)審計事項。

　　第十二條  監察審計(ji)室在(zai)履行(xing)內(nei)部審計(ji)職責時(shi)具有(you)以下權限：

　　（一(yi)）參(can)加學校有(you)關會議(yi)，組織召開與審(shen)計事(shi)項有(you)關的(de)會議(yi)；

　　（二）參與研究制定(ding)有關的規章制度，提出內(nei)部審(shen)計規章制度，由學校審(shen)定(ding)后(hou)公(gong)布(bu)施行(xing)；

　　（三）要求(qiu)被審計單位按時報(bao)(bao)送財務收支計劃、預算執行情況(kuang)、決算、會(hui)計報(bao)(bao)表和其他有關(guan)文件、資料；

　　（四）檢查(cha)會計憑(ping)證、賬簿和報(bao)表，查(cha)閱有關文件(jian)、資料(liao)(liao)和證明材料(liao)(liao)，檢查(cha)資金(jin)和財(cai)產(chan)，現(xian)場勘察實(shi)物(wu)；

　　（五）檢(jian)測有關的計算機系統和相關電子數(shu)據、資(zi)料；

　　（六）向有(you)(you)關(guan)單位和個人調查與審計事項有(you)(you)關(guan)的(de)問(wen)題，并取得相(xiang)關(guan)文(wen)件、資料和證(zheng)明材料；

　　（七(qi)）對(dui)正在(zai)進行的(de)嚴重(zhong)違法違規、嚴重(zhong)損失浪費(fei)行為，經(jing)學校領導批準，有(you)權做出臨時(shi)制(zhi)止決定(ding)；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡(cuan)改、毀棄會計(ji)憑證、會計(ji)賬簿、會計(ji)報表以及(ji)與經(jing)濟(ji)活動有關的資料，經(jing)學校領導(dao)批準，有權采取暫時封存的臨時措施；

　　（九）提(ti)供糾正、處理違法違規行(xing)為的(de)參考意見(jian)，提(ti)出改(gai)進內部管(guan)理、提(ti)高經濟效(xiao)益的(de)建議(yi)；

　　（十）對違(wei)法違(wei)規和(he)造(zao)成損失浪費行(xing)為提出(chu)糾正、處理意見；對嚴(yan)重違(wei)法違(wei)紀和(he)造(zao)成嚴(yan)重損失浪費的有(you)關單位(wei)和(he)個人，提出(chu)追究責任的建議；

　　（十一）對模范(fan)遵(zun)守財經法紀、經濟(ji)效益顯著、貢獻突出的集(ji)體和個人(ren)，可以(yi)向學校領導提出給予(yu)表彰(zhang)的建議。

　　對認(ren)真履行(xing)職責、恪盡職守、堅持原則、做出顯(xian)著成績的(de)審計人(ren)員，可以建議(yi)學校(xiao)給予精神或物質獎(jiang)勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計室(shi)應(ying)根據主要(yao)負(fu)責(ze)人或分管(guan)(guan)領導的意見和上級(ji)主管(guan)(guan)部門(men)的要(yao)求，擬(ni)定審(shen)計工作計劃(hua)，報經主要(yao)負(fu)責(ze)人或分管(guan)(guan)領導批準后組織(zhi)實(shi)施(shi)。

　　第十四條  監察審計(ji)(ji)室實行(xing)審計(ji)(ji)工作報告制度(du)(du)，每年向學校主要負責人(ren)或分管領導提交本年度(du)(du)審計(ji)(ji)工作報告。

　　第十五條  監(jian)察(cha)(cha)審(shen)計室根據審(shen)計工作計劃確定審(shen)計事(shi)項，組(zu)成審(shen)計組(zu)。了(le)解(jie)被審(shen)計單位基本情況，編制審(shen)計方(fang)案，并在實施審(shen)計前(qian)向被審(shen)計單位送達審(shen)計通知(zhi)書(shu)。被審(shen)計單位應配合(he)監(jian)察(cha)(cha)審(shen)計室的(de)工作。

　　第十六條  審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員對審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項(xiang)實施(shi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)，通過審(shen)查會(hui)計(ji)(ji)(ji)資料(liao)(liao)、審(shen)閱(yue)相關的文件(jian)資料(liao)(liao)、檢查現金及(ji)實物、向有(you)關單(dan)位和個人調查等(deng)方式，取得有(you)關證(zheng)明材料(liao)(liao)，填寫審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實(shi)施審(shen)(shen)計(ji)(ji)后，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)(bao)告，報(bao)(bao)監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人審(shen)(shen)核(he)后征(zheng)求(qiu)被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位意(yi)(yi)見。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位應自(zi)接到(dao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)(bao)告（征(zheng)求(qiu)意(yi)(yi)見稿(gao)）之日起10個工(gong)作(zuo)日內，將其(qi)書(shu)面意(yi)(yi)見送交(jiao)監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室，逾期(qi)未送交(jiao)即視為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組根據監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室審(shen)(shen)定(ding)的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告對審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)做出評價，并出具審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書；對違反國家(jia)規定(ding)的(de)財政(zheng)收支(zhi)、財務(wu)收支(zhi)行為，需要依法處理(li)(li)、處罰的(de)，還應做出審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定(ding)或者提出擬處理(li)(li)意見按程(cheng)序(xu)報學校審(shen)(shen)定(ding)。

　　監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室將審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告(gao)、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見書和審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)決定一并報學校(xiao)主要負責人(ren)或分管領導(dao)審(shen)(shen)批，主要負責人(ren)或分管領導(dao)應(ying)在10個工(gong)作日內(nei)批復，并責成監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室具體辦理和監(jian)督執行。經批準的審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)決定、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見書，須(xu)及時送達被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)和有(you)關(guan)單(dan)位(wei)(wei)，被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)和有(you)關(guan)單(dan)位(wei)(wei)必須(xu)執行。

　　第十九條  被審計單(dan)(dan)位(wei)和(he)有(you)(you)關單(dan)(dan)位(wei)對(dui)審計決(jue)(jue)定(ding)如有(you)(you)異(yi)議(yi)，可(ke)以(yi)在收到審計決(jue)(jue)定(ding)之日(ri)起5個工作日(ri)內(nei)，向學校主(zhu)要負責(ze)(ze)人或分管領導提出書(shu)面報告，主(zhu)要負責(ze)(ze)人或分管領導應在10個工作日(ri)內(nei)做出是否(fou)更(geng)改的決(jue)(jue)定(ding)。如果被審計單(dan)(dan)位(wei)、相關單(dan)(dan)位(wei)或監察審計室對(dui)主(zhu)要負責(ze)(ze)人或分管領導的決(jue)(jue)定(ding)存有(you)(you)異(yi)議(yi)，可(ke)按規定(ding)向上級內(nei)部審計機構提出復審。

　　第二十條  監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)應對重要審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項進行后續審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，檢查(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定或(huo)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書(shu)的執行情況(kuang)和結果(guo)。

　　第二十一條  監察審計室在審計事項結束后(hou)，應按(an)照有關規(gui)定建立并妥善管(guan)理審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規(gui)定，有下列行為之(zhi)一的被(bei)審計單(dan)位或個(ge)人，監(jian)察審計室可(ke)以視情(qing)節輕(qing)重，提(ti)出警告、通(tong)報批(pi)評、經濟(ji)處(chu)罰或移送紀檢監(jian)察部(bu)門處(chu)理等建議，上報學校主要負(fu)責人或分管(guan)領(ling)導(dao)(dao)，主要負(fu)責人或分管(guan)領(ling)導(dao)(dao)應及(ji)時予以處(chu)理：

　　（一）拒絕或拖延(yan)提(ti)供與審計(ji)事項有關(guan)的(de)文件、會計(ji)資料(liao)和證明材料(liao)的(de)；

　　（二）轉(zhuan)移(yi)、隱(yin)匿、篡改、銷毀有關(guan)文件(jian)和會計資料(liao)的(de)；

　　（三）轉移、隱匿違法所得(de)的財產的；

　　（四）弄虛作(zuo)假，隱(yin)瞞事實真相的；

　　（五）阻撓審計人員行使職權，抗(kang)拒、破壞監督檢查(cha)的；

　　（六）拒(ju)不執(zhi)行審(shen)計(ji)(ji)意見書和審(shen)計(ji)(ji)決(jue)定的；

　　（七）報復陷害審計人員和檢舉人的。

　　以上行(xing)為構(gou)成犯罪的，應(ying)移交司(si)法機關處(chu)理。

　　第二十三條  對(dui)違反本規定，有下列行為之一的(de)審計機(ji)構和審計人(ren)員，學(xue)校應根(gen)據有關規定給予批評教育或行政處分：

　　（一(yi)）濫(lan)用職權，謀取私利的；

　　（二）弄虛(xu)作假，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽(hu)職守，給國(guo)家和學校造(zao)成重大損(sun)失的；

　　（四）泄露國家秘(mi)密(mi)和被審計單位(wei)秘(mi)密(mi)的。

　　以上行為構成(cheng)犯罪的(de)，應移(yi)交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規(gui)(gui)定(ding)未盡之事宜，依國家(jia)法律(lv)、法規(gui)(gui)執行；本(ben)規(gui)(gui)定(ding)與國家(jia)法律(lv)、法規(gui)(gui)條文有出(chu)入的，以國家(jia)法律(lv)、法規(gui)(gui)為準。

　　第二十五條  本規(gui)定由(you)監(jian)察審計室負責解釋(shi)。

　　第二十六條  本(ben)規定自下發之(zhi)日起施行(xing)。

                                                         　　（2009年12月(yue)4日印發(fa)）