深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規范學校內(nei)部審(shen)(shen)計工作(zuo)(zuo)，健全內(nei)部審(shen)(shen)計制(zhi)度(du)，根據《中華人民共和國(guo)審(shen)(shen)計法(fa)(fa)》、《審(shen)(shen)計署關(guan)于內(nei)部審(shen)(shen)計工作(zuo)(zuo)的規定》（審(shen)(shen)計署第(di)4號(hao)(hao)令(ling)）、教(jiao)育部《教(jiao)育系統內(nei)部審(shen)(shen)計工作(zuo)(zuo)規定》（教(jiao)育部第(di)17號(hao)(hao)令(ling)）、中國(guo)內(nei)部審(shen)(shen)計協(xie)會《內(nei)部審(shen)(shen)計基本準則(ze)》等有關(guan)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規及制(zhi)度(du)，結(jie)合我校實際，制(zhi)定本規定。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)審計(ji)(ji)工(gong)作是指學(xue)(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)審計(ji)(ji)機構和審計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)依據國家相關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政(zheng)策以及(ji)(ji)上級(ji)主(zhu)管(guan)部(bu)門和學(xue)(xue)校(xiao)的(de)規(gui)章制度(du)，對學(xue)(xue)校(xiao)及(ji)(ji)所屬(shu)單位(wei)(wei)財務收支等(deng)經(jing)濟活動的(de)真(zhen)實性、合法(fa)性和效(xiao)(xiao)益(yi)(yi)性進行獨(du)立監督(du)、評價和服(fu)務的(de)活動。旨在促進學(xue)(xue)校(xiao)及(ji)(ji)所屬(shu)各單位(wei)(wei)規(gui)范(fan)內(nei)部(bu)管(guan)理、遵(zun)守國家財經(jing)法(fa)規(gui)、加強黨風廉政(zheng)建設、提高教育資金使用效(xiao)(xiao)益(yi)(yi)，維護學(xue)(xue)校(xiao)合法(fa)權益(yi)(yi)，為學(xue)(xue)校(xiao)建設和發(fa)展服(fu)務。

　　第三條  學校(xiao)按照國家法律及有關(guan)行政(zheng)法規、規定，設立內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計機(ji)構，配備審(shen)(shen)(shen)計人員，建立健全內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計制(zhi)度，積極創造條件，促進內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計工作(zuo)的法制(zhi)化(hua)(hua)、制(zhi)度化(hua)(hua)、規范化(hua)(hua)、常態化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)(xue)校審計(ji)部門在學(xue)(xue)校主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管領(ling)導(dao)的(de)直接(jie)領(ling)導(dao)下，依據國家相(xiang)關(guan)法律、法規、政(zheng)策(ce)、規章及制度，獨立開展(zhan)內部審計(ji)工作。同時接(jie)受上級審計(ji)機關(guan)的(de)業(ye)務指導(dao)和檢查。

　　第五條  學校應加強對審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作的領導，定期部署和檢查審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作，聽(ting)取審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作匯報，及時批復審(shen)(shen)計報告(gao)，檢查審(shen)(shen)計意見和決定的執行情況(kuang)，保證審(shen)(shen)計機構和審(shen)(shen)計人員履行審(shen)(shen)計職責所必(bi)需的經(jing)費和工(gong)(gong)作條(tiao)件。

　　第六條  監(jian)察(cha)審計室是學校設立(li)(li)的獨立(li)(li)內(nei)部審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校(xiao)保(bao)證審(shen)計工作所必(bi)需的人(ren)員編制(zhi)，配(pei)備適合(he)審(shen)計工作需要的人(ren)員，并(bing)形成合(he)理的專業(ye)、知識和年齡結構，保(bao)持審(shen)計隊伍(wu)的相對(dui)穩定。

　　監察審(shen)計(ji)室根據工作需要，經(jing)學校主(zhu)要負責人或(huo)分管領導批準，可(ke)聘請(qing)特約審(shen)計(ji)員(yuan)、兼職審(shen)計(ji)人員(yuan)或(huo)委托(tuo)社(she)會中介機構對(dui)有關事項進行審(shen)計(ji)，費用由學校支付。

　　第八條  監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室應積極組織(zhi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員參(can)加業(ye)(ye)務(wu)培訓(xun)，開(kai)展審(shen)計(ji)(ji)(ji)理論研(yan)討，不(bu)斷提高(gao)審(shen)計(ji)(ji)(ji)業(ye)(ye)務(wu)質(zhi)量，并依法接受上級審(shen)計(ji)(ji)(ji)機關(guan)對監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室業(ye)(ye)務(wu)質(zhi)量的檢查和評估。

　　審計人(ren)員實(shi)行持(chi)證上崗制度和崗位培訓的后續教育制度。

　　第九條  審(shen)計(ji)人(ren)員辦理(li)審(shen)計(ji)事(shi)項(xiang)，須嚴(yan)格遵守內部審(shen)計(ji)準則(ze)和內部審(shen)計(ji)人(ren)員職(zhi)業道德規范，嚴(yan)格執行國家法(fa)律(lv)、法(fa)規規定的工(gong)作程(cheng)序。做到依法(fa)審(shen)計(ji)、獨立(li)監督(du)、忠于職(zhi)守、堅持(chi)原則(ze)、客觀公正(zheng)、廉潔奉公、保守秘密(mi)、勤奮敬業。不得(de)濫用職(zhi)權(quan)、徇私舞弊(bi)、玩(wan)忽職(zhi)守、泄露秘密(mi)。

　　為(wei)保證審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作的獨立性，實行審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)回(hui)避(bi)制度。審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員(yuan)與被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)對象或被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事項有(you)利害關(guan)系的，必須回(hui)避(bi)。被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位有(you)權申請(qing)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員(yuan)回(hui)避(bi)。審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員(yuan)的回(hui)避(bi)，由監察審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室負(fu)責人決定。

　　第十條  學校審(shen)計人員(yuan)依法(fa)實施獨立審(shen)計及(ji)行使(shi)內部審(shen)計監督權，受國家(jia)法(fa)律(lv)保護(hu)，任何組織和個人不得設置(zhi)障(zhang)礙或打擊報復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審(shen)計室按(an)照(zhao)學校主要負(fu)責人(ren)或分管領導的(de)要求，履行下(xia)列職責：

　　（一）對(dui)學校及所屬單(dan)位(含(han)占(zhan)控股或(huo)主導地位的單(dan)位，下(xia)同)的財政收支、財務收支及其他有關(guan)的經濟活(huo)動進行(xing)審計；

　　（二(er)）對學校(xiao)及所屬單位預算內、預算外資金的管理和使用(yong)情(qing)況進行審(shen)計；

　　（三(san)）對學校內設(she)機構及所屬(shu)單位領導人員的任期經濟責任進(jin)行審計；

　　（四）對學(xue)校及所屬單位基本建設工程(cheng)項(xiang)目、維修(xiu)、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修(xiu)等工程(cheng)項(xiang)目進行審計；

　　（五）對學校及所屬單位內部控制(zhi)制(zhi)度健全性和有效(xiao)性以及風險管(guan)理(li)進行(xing)評(ping)審；

　　（六）對(dui)學校(xiao)及所屬單位(wei)經濟管理和效益情(qing)況進行審(shen)計；

　　（七）對有關(guan)經(jing)濟活動提供咨詢服務(wu)；

　　（八）完成學校主要(yao)負責人或分管領導以(yi)及上級主管部(bu)門交辦的其(qi)他審計事項(xiang)。

　　第十二條  監察審(shen)計室(shi)在履行內部(bu)審(shen)計職責時具有以下(xia)權限(xian)：

　　（一）參加學校有關(guan)會議，組織召開與(yu)審計事(shi)項(xiang)有關(guan)的會議；

　　（二）參與(yu)研究制(zhi)定有(you)關的規(gui)章制(zhi)度，提出內部審計規(gui)章制(zhi)度，由學校審定后(hou)公布施(shi)行；

　　（三）要(yao)求被審計(ji)單位按(an)時報送財務收支計(ji)劃(hua)、預算執行情況、決(jue)算、會(hui)計(ji)報表和其他有關(guan)文件、資料；

　　（四）檢(jian)查(cha)會計憑(ping)證、賬簿和報表，查(cha)閱有關文件、資料和證明材料，檢(jian)查(cha)資金(jin)和財產，現(xian)場(chang)勘察(cha)實物；

　　（五）檢測有關的計算機系統和相關電子數據、資料；

　　（六）向有關單(dan)位和個人調(diao)查與審(shen)計事項(xiang)有關的問題，并取得相關文件、資料和證明材料；

　　（七）對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪(lang)費行為(wei)，經學(xue)校(xiao)領導批準，有權做出臨時制止決定；

　　（八）對(dui)可能(neng)轉移(yi)、隱匿(ni)、篡改、毀棄會(hui)計(ji)憑證(zheng)、會(hui)計(ji)賬(zhang)簿、會(hui)計(ji)報表(biao)以及(ji)與經(jing)濟(ji)活動有關的資料，經(jing)學(xue)校領導批準，有權采(cai)取(qu)暫時封存(cun)的臨時措施；

　　（九）提(ti)供糾正、處理(li)違法違規行(xing)為的(de)參(can)考(kao)意見，提(ti)出改(gai)進內部管(guan)理(li)、提(ti)高經濟效益的(de)建議；

　　（十）對違法(fa)違規和造(zao)成損失(shi)浪費行為(wei)提(ti)出(chu)糾(jiu)正、處理意見；對嚴重(zhong)違法(fa)違紀和造(zao)成嚴重(zhong)損失(shi)浪費的(de)有關(guan)單位和個人，提(ti)出(chu)追究責任的(de)建(jian)議(yi)；

　　（十一(yi)）對模范(fan)遵守(shou)財經法(fa)紀、經濟效益顯著(zhu)、貢獻突出的(de)(de)集體(ti)和(he)個(ge)人，可以向學校領導提(ti)出給予(yu)表彰的(de)(de)建議。

　　對認(ren)真(zhen)履行職責、恪盡職守、堅持原則、做出顯著成績(ji)的審計人員，可以建(jian)議學校給(gei)予精神(shen)或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計室應根據主要負(fu)責(ze)人或(huo)分(fen)管(guan)領導的意見和上級主管(guan)部門的要求，擬(ni)定審計工(gong)作計劃，報經主要負(fu)責(ze)人或(huo)分(fen)管(guan)領導批準后組織實(shi)施。

　　第十四條  監察審(shen)計室實行審(shen)計工作(zuo)報(bao)告制度，每年(nian)向學校(xiao)主要負責(ze)人或(huo)分管領導提交本年(nian)度審(shen)計工作(zuo)報(bao)告。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室根據(ju)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)計(ji)(ji)劃(hua)確定審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項，組成審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組。了(le)解(jie)被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位基本(ben)情況，編(bian)制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)方案(an)，并在實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)前向被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位送(song)達審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)通(tong)知書(shu)。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位應配合監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室的工作(zuo)(zuo)。

　　第十六條  審(shen)計人(ren)(ren)員對審(shen)計事(shi)項實施審(shen)計，通(tong)過審(shen)查(cha)(cha)會計資料(liao)(liao)、審(shen)閱相關(guan)的文(wen)件資料(liao)(liao)、檢(jian)查(cha)(cha)現金及實物(wu)、向有(you)關(guan)單(dan)位和個人(ren)(ren)調查(cha)(cha)等方式，取得有(you)關(guan)證明材料(liao)(liao)，填寫審(shen)計工作底稿(gao)。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項實施審(shen)(shen)計(ji)后，編(bian)制審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告，報(bao)監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室負責人審(shen)(shen)核后征(zheng)求被審(shen)(shen)計(ji)單位意(yi)見。被審(shen)(shen)計(ji)單位應自接到審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告（征(zheng)求意(yi)見稿）之日起(qi)10個工(gong)作(zuo)日內(nei)，將其書面(mian)意(yi)見送(song)交監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室，逾(yu)期未送(song)交即視為無異(yi)議(yi)。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組根據監察審(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)定(ding)(ding)的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)報告對審(shen)(shen)計(ji)事項做(zuo)(zuo)出(chu)(chu)評價，并出(chu)(chu)具審(shen)(shen)計(ji)意見(jian)書；對違反國家規定(ding)(ding)的(de)(de)財(cai)政(zheng)收(shou)支、財(cai)務收(shou)支行為，需要依(yi)法處理、處罰(fa)的(de)(de)，還應做(zuo)(zuo)出(chu)(chu)審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)(ding)或者提出(chu)(chu)擬(ni)處理意見(jian)按程序(xu)報學校審(shen)(shen)定(ding)(ding)。

　　監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室將審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告、審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書(shu)(shu)和審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定一并報學校主要(yao)(yao)負責人(ren)或(huo)分管領導(dao)審(shen)(shen)批，主要(yao)(yao)負責人(ren)或(huo)分管領導(dao)應在10個工作日內批復，并責成監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室具體(ti)辦(ban)理和監督執(zhi)行。經批準的審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定、審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書(shu)(shu)，須(xu)及時(shi)送達被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)(wei)和有關單位(wei)(wei)，被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)(wei)和有關單位(wei)(wei)必(bi)須(xu)執(zhi)行。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)單(dan)位和有(you)關單(dan)位對審(shen)計(ji)決(jue)(jue)定(ding)如(ru)有(you)異議(yi)，可(ke)以在收到(dao)審(shen)計(ji)決(jue)(jue)定(ding)之日起5個(ge)工作日內(nei)，向學校(xiao)主要(yao)(yao)(yao)負責(ze)(ze)人或(huo)分(fen)管領導提出書面(mian)報(bao)告，主要(yao)(yao)(yao)負責(ze)(ze)人或(huo)分(fen)管領導應在10個(ge)工作日內(nei)做出是(shi)否更(geng)改的決(jue)(jue)定(ding)。如(ru)果被審(shen)計(ji)單(dan)位、相(xiang)關單(dan)位或(huo)監察審(shen)計(ji)室對主要(yao)(yao)(yao)負責(ze)(ze)人或(huo)分(fen)管領導的決(jue)(jue)定(ding)存(cun)有(you)異議(yi)，可(ke)按規定(ding)向上級(ji)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)機構提出復審(shen)。

　　第二十條  監察(cha)審計室應對重(zhong)要(yao)審計事(shi)項進行后(hou)續審計，檢查(cha)審計決定或審計意(yi)見(jian)書的執行情(qing)況和結(jie)果。

　　第二十一條  監(jian)察審(shen)計室(shi)在審(shen)計事項(xiang)結束后，應按照(zhao)有關規定建(jian)立并(bing)妥善(shan)管理審(shen)計檔(dang)案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規(gui)定(ding)，有下列行為之一的被審(shen)計單位或(huo)個人，監(jian)察(cha)審(shen)計室(shi)可以視情節(jie)輕重，提出警告、通報(bao)批評、經(jing)濟處(chu)罰(fa)或(huo)移送紀檢監(jian)察(cha)部門處(chu)理等建議(yi)，上(shang)報(bao)學校主要負責人或(huo)分管領導(dao)，主要負責人或(huo)分管領導(dao)應及時予(yu)以處(chu)理：

　　（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關(guan)的(de)文件、會計資料(liao)和證明材料(liao)的(de)；

　　（二）轉移(yi)、隱匿、篡改、銷毀有關文件和會計資料的；

　　（三）轉移、隱(yin)匿違法所得的(de)財產的(de)；

　　（四）弄(nong)虛作假，隱瞞(man)事(shi)實真相的；

　　（五）阻撓審計人(ren)員行(xing)使職權，抗拒、破壞(huai)監督檢查的(de)；

　　（六）拒不執行(xing)審計意見書和審計決定的；

　　（七(qi)）報(bao)復陷害(hai)審計人員和檢舉(ju)人的。

　　以(yi)上(shang)行為構成犯罪的，應(ying)移交司法機關處理。

　　第二十三條  對違反本規定，有(you)下列行為之(zhi)一(yi)的審計機構和審計人員，學校應根據有(you)關規定給予批評教育或行政處分(fen)：

　　（一(yi)）濫用職權，謀取(qu)私利的；

　　（二）弄虛作假(jia)，徇私舞弊(bi)的；

　　（三）玩忽職守，給國家和學(xue)校造成重大損失的；

　　（四）泄露國(guo)家秘密和被(bei)審(shen)計單位秘密的。

　　以上(shang)行為構成(cheng)犯罪的，應(ying)移(yi)交司法機(ji)關(guan)處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)(gui)定(ding)(ding)未盡之(zhi)事宜，依國家法(fa)(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)(fa)規(gui)(gui)執(zhi)行；本規(gui)(gui)定(ding)(ding)與國家法(fa)(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)(fa)規(gui)(gui)條(tiao)文(wen)有出(chu)入(ru)的，以國家法(fa)(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)(fa)規(gui)(gui)為準。

　　第二十五條  本規定由監察(cha)審計(ji)室負責解釋。

　　第二十六條  本規定自下發之日起施(shi)行(xing)。

                                                         　　（2009年12月4日印(yin)發）